税收优惠政策

为了促进新加坡商业领域和企业的发展，新加坡官方各个部门，根据其管辖的领域，为新加坡注册公司提供了各种类型的税收优惠项目，涵盖了广泛的行业，并且各项优惠非常细致和实惠。出台新加坡税收优惠政策的部门，除了新加坡税务局，还包括：新加坡经济发展局、新加坡金管局、新加坡国际企业发展局、新加坡海事港口局等。

一、所得税豁免或返还

YA2019课税年度1. 新成立企业（成立前三年），所得税大幅度优惠：

1）首10万新币以内的应税收入：所得税全免；

2）接下来20万新币：减免50%，相当于税率8.5%

3）享受20%的所得税减免，1万新币封顶。

2. 已成立企业（成立三年后），所得税大幅度优惠：

1）首1万新币以内的应税收入：减免75%，相当于税率4.25%

2）接下来29万新币的应税收入：减免50%，相当于税率8.5%

YA2020课税年度1. 新成立企业（成立前三年），所得税继续优惠：

1）首10万新币以内的应税收入：减免75%，相当于税率4.25%

2）接下来10万新币的应税收入：减免50%，相当于税率8.5%

2. 已成立企业（成立三年后），所得税大幅度优惠：

1）首1万新币以内的应税收入：减免75%，相当于税率4.25%

2）接下来19万新币的应税收入：减免50%，相当于税率8.5%

2、所得税退税

从2013年财税年度起，新加坡财政部将企业已缴纳的所得税按比例返现给企业。课税年度退税比例最高额度YA201840%S$15,000YA201920%S$10,000

二、消费税豁免或暂缓

新加坡消费税不涵盖本土企业间的第三国销售、新加坡自由贸易区或保税仓库内的销售。还有“核准的第三方物流公司（3PL）计划”、“核准的合同制造商和贸易商（ACMT）方案”、“主要出口商计划（MES）'等对物流行业、航空航天及进出口贸易等进行消费税豁免或暂缓。

三、”生产力及创新优惠+“计划（PIC）

符合特定条件的企业进行研发创新、自动化及培训相关科研及开发（包括在海外开展）、注册或购买知识产权（专利、商标、设计及植物品种等）、购置或租用指定的资讯与科技及自动设备、员工培训或经批准的设计项目六个领域投资，可获得可观税额扣除或现金津贴。课税年度每类活动开支顶限每类活动可扣最高税额2016-2018（合计）S$1,800,000S$7,200,000(400%xS$1,800,000)

四、经济发展局EDB主导的财务援助及优惠计划（以下为部分优惠）

1、国际/区域总部计划

将国际总部（IHQ）或区域总部（RHQ）设在新加坡的跨国公司之可享有较低的企业税率（区域总部为15%，为期3-5年，国际总部具体优惠与经发局洽谈）。

2、综合投资奖励计划（IIA）

综合投资奖励计划能根据企业获批准在新加坡以外的固定资本支出提供某个百分比的免税额。此免税额是一般资本免税额以外的额外奖励。

3、先锋企业奖励计划

投资项目对于新加坡相关产业的重要性，对提高研发和创新能力带来贡献，对于总体经济的潜在性具有延伸影响，这样的新加坡先锋企业奖励计划可免去企业合格业务收入的税收（5-10年）。

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